Hay que comenzar por aclarar que en términos de impuestos, las inversiones de origen extranjero en los Estados Unidos, están dentro de un marco llamado FIRPTA (Foreign Investment Real Property Tax Act). Este mecanismo regula el procedimiento de retención de impuestos para entidades o personas extranjeras que estén involucradas parcial o totalmente en procesos de inversiones en los Estados Unidos​

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Bajo esa perspectiva, el proceso de seleccionar la entidad que será la dueña del inmueble, debe ser analizada en forma cuidadosa:

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• Tecnicamente todas las entidades jurídicas limitan los riesgos de la entidad de los riesgos individuales.

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• El manejo de la información que servirá como base para la preparación de la planilla de impuestos debe ser adecuada y soportada.

 

•  Presupuestar y planear lo relacionado a la retención de impuestos debe hacerse oportunamente (FIRPTA). 

 

• El intercambio de propiedades debe ser planeado para que las ventajas tributarias no se desaprovechen (sección 1031)

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¨Hago inversiones en los Estados Unidos como persona extranjera, natural o jurìdica?"

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"Creo una compañía en los Estados Unidos que me permita manejar mis inversiones, mientras quedamos como socios o miembros de esta misma entidad?"

 

"Si creo una entidad jurìdica, cuales son mis opciones?"

 

" Cual es el impacto de impuestos en cada opciòn?"

 

 "Como impacta las utilidades en mis obligaciones tributarias en mi país?"

 

 "Tengo que presentar impuestos en los Estados Unidos?

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 "Vamos a invertir en múltiples propiedades, una sola entidad es suficiente?  necesitaremos más compañías?¨

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Estructura Legal

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1.- Unipersonal

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  Una persona natural nacional o extranjera puede adquirir una propiedad en su nombre y todas las consecuencias de impuestos en la compra, operación y en la venta posterior serán de su responsabilidad. El ingreso generado en el negocio será incluido en la planilla individual de impuestos y los riesgos legales también apuntan a la persona propietaria.

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2.- Limited Liability Company (LLC)

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Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) es una estructura comercial permitida por los estatutos del Estado de la Florida que se puede comportar tributariamente de diferentes maneras, dependiendo de la elección que se tome al aplicar a su número de identificación tributaria.

 

 En el estado de Florida los miembros pueden incluir individuos, corporaciones, otras LLC y entidades extranjeras. No hay un número máximo de miembros. El Estado de Florida permite las LLC de "un solo miembro" (un solo propietario).

(Algunos tipos de empresas no pueden ser LLC, como los bancos y las compañías de seguros) 

 

Como se puede comportar la LLC en términos de impuestos :

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• Si la LLC tiene un solo miembro (individuo, otra LLC, o corporación) el IRS le otorgará la clasificación de "Sole-member" lo que significa que la LLC incluirá sus reportes de ingresos y egresos en la planilla de ese miembro único, quien a su vez será el responsable del pago de impuestos generados por las utilidades de la inversión. (No hay necesidad de llenar una planilla de impuestos de la LLC).

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• Si hay pluralidad de miembros la LLC se puede comportar como una asociación de dos o más personas. Esta es la forma más común, sin embargo habrá que analizarse el impacto de impuestos en sus miembros ya que si bien la LLC presenta planilla en estos casos (generalmente sin pago, con algunas excepciones), la obligacion tributaria recae automaticamente en sus miembros y no en la LLC.

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• Se puede elegir que la LLC se comporte tributariamente como una corporación. (ver el párrafo de Corporación en la parte inferior).

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• Se puede elegir que la LLC se comporte tributariamente como una  Corporación "S", (ver el párrafo de Corporación "S" en la parte inferior).

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3.- Corporación

 

•  En términos de impuestos las corporaciones son separadas de sus socios. Esta es la diferencia màs importante entre la corporación y las LLC que se comportan como una asociación y las Corporaciones "S". La Corporación es responsable de los impuestos por sus utilidades y los socios son responsables cuando reciban distribuciones.

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4.- Corporaciones "S"

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• Esta es una modificación de la Corporación: En general se puede decir que en términos de impuestos se comporta como la LLC asociación (transfiriendo la responsabilidad de los impuestos en los socios), sin embargo hay más restricciones de la calidad de sus socios, a saber: 

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       * No pueden tener mas de 100 socios

       * Los socios no pueden ser institucionales

       * Los socios deben ser ciudadanos o residentes fiscales en los Estados

Unidos

     

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